日本的住民税什么时候开始缴，第一年为什么可能没有？
日本个人住民税严格按照「前一年1月至12月的收入」计算，并由「当年1月1日登记住民票的市区町村」全额征收。因此刚来日本的第一年因上一年度在日本境内没有应税所得，通常不需要缴纳住民税；而第一年在日本赚到的收入，将从第二年的6月起正式开扣。若在年中搬家，当年度的住民税仍全部缴给1月1日所在地的市区町村，切勿向新地址重复交税。
适用情况
- 在日本工作取得工资收入的工薪员工（正社员、契约社员、派遣员工）
- 在日本自营、自由职业或兼职打工的有收入居民
- 打工年收入超过非课税限额的留学生
不适用情况
- 持有「短期滞在」等临时在留资格的游客与短期商务出差人员
- 上一自然年全年在海外居住且无日本境内源泉所得的当年抵日人员（仅免除当年度课税）
生活事件：报税
生活阶段：来日 1–6 个月
是否必须办理：必须办理
条件判断
- 如果 作为企业工薪员工（给与所得者）在日工作：原则上全部实行「特别征收」，由雇主自次年6月起至第三年5月止，按月从工资中代扣代缴，个人无需自行跑银行或便利店纳税。；否则：未入职企业或从事个人自营业务的，每年6月中旬自治体直接寄送普通征收纳税通知书，需本人分4期（通常为6月、8月、10月、次年1月）或全额缴纳。
- 如果 在1月2日或年中的任意时间跨市区町村搬迁住址：当年6月起应缴的该年度全额住民税，依然全额属于并缴纳给1月1日住民票所在地的自治体；新住址的市区町村当年度不向你征收住民税。；否则：若未跨市区町村（同区、同市搬家），收款自治体不变，仅需做迁居申报。
- 如果 在年中离职或计划结束在日生活离境出国：离职时应向公司确认未扣税额是转为普通征收还是从最后工资中一并扣缴（1月至4月离职依法原则上一并扣缴）；出国前若仍有未缴清税款，必须在离境前办理清缴或向市区町村申报「纳税管理人」。；否则：若继续留在日本生活工作，下一年度住民税正常衔接扣缴或申报。
例外
- 前一自然年在日本境内打工或有兼职收入，且所得超过自治体非课税限额的，即使是入职第一年也可能收到针对前年所得的住民税账单。
- 年收入低于自治体规定非课税标准的低收入者、无收入留学生，免征住民税所得割（部分需缴纳均等割或完全非课税）。
核心规则：住民税算哪一年、向谁交、为何第一年没有
日本的个人住民税采取「前年所得课税」与「1月1日住所主义（赋课期日）」两大核心原则。
第一，算哪一年的收入：住民税并不是根据你当月或当年的实时收入现扣，而是根据你「前一自然年（1月1日至12月31日）」在日本赚取的全部净所得来计算。
第二，向哪里交税：地方税法规定，每年1月1日当天你在哪个市区町村登记有住民票（住所），该自治体就是征收你整年住民税的唯一主管机关。
正因如此，对于当年才初次入境日本的外国人（例如当年4月来日入职或留学），因为你在前一个自然年在日本没有住所、也没有在日应税收入，所以在来日的第一年无需缴纳住民税。但这并不意味着免税，你在第一年赚到的每一笔收入，都将在「来日第二年的6月」起正式开征。
两类缴纳方式：特别征收（工资代扣）与普通征收（自行缴付）
在日取得收入的个人，住民税的征税路径分为两大类：
1. 工薪员工（特别征收）：
如果你在日本企业工作，根据地方税法规定，雇主依法必须作为「特别征收义务者」。每年5月，你1月1日所在的市区町村会向公司寄送你的「特别征收税额决定通知书」。公司会自6月起至次年5月止，将年税额分成12等分，每月直接从你的工资明细中代扣代缴。个人不需要自己持缴费单跑银行或便利店。
2. 自营、自由职业或离职无业者（普通征收）：
如果你没有挂靠公司代扣，每年6月中旬，1月1日所在地的市区町村会直接将「纳税通知书及纳税单」寄到你家。纳税人需在每年6月、8月、10月和次年1月这4个纳税期限内，通过便利店、金融机构柜台、手机Pay或银行自动扣款自行缴纳。也可以在第一期时选择一次性缴清全年税额。
高频痛点：中途搬家、离职与彻底回国的税务衔接
在日生活期间发生身份或住所变动时，必须特别注意以下两类场景：
1. 年中搬家：
住民税完全以「1月1日」的住民票所在地为准。即便你在1月2日或年中的任何月份跨城市搬迁，当年6月开始征收的全额住民税仍属于1月1日所在的市区町村。新搬入的区役所当期不会向你收税，也绝不能申请中途把税金转交给新城市。直到下一个1月1日到来时，你的课税归属地才会自动切换到新地址。
2. 离职与离境出国：
工薪员工离职时，若在1月1日至4月30日离职，法律规定剩余税额原则上必须由雇主从最终退职金或工资中「一并扣缴（一括徴収）」；若在5月至12月离职，未扣税额可选择一括扣缴或转为普通征收。如果计划彻底离开日本，即使1月2日离境，由于1月1日仍在日登记，当年全额住民税仍须缴纳；离境前若未能结清税单，必须向所在市区町村税务课提交「纳税管理人申告书」，指定留日人员代为缴款。未结清税款将严重危及未来的在留资格审查。
操作步骤
- 确认前一自然年在日收入与居住状态，明确起扣年份
办理地点：个人留存记录或咨询公司人事财务部
所需材料：源泉征收票、在日居留及打工收入记录
时间要求：来日第一年年末或第二年5月前
完成标志：明确知晓自己当年是否需要纳税，确认下一年度住民税扣除从何时开始
- 查收住民税决定通知书并核对税额
办理地点：就职公司（特别征收）或居住地市区町村役所（普通征收）寄送至住址信箱
所需材料：自治体寄送的纳税通知书或公司发放的特别征收税额通知书
时间要求：每年5月下旬至6月中旬
完成标志：拿到特别征收税额通知书（工薪族），或收到市区町村寄来的税单（自营业/未特别征收者）
- 按指定方式完成缴纳并保留纳税凭单
办理地点：公司工资代扣（工薪族）或便利店、金融机构柜台、地方税统一网银/Pay应用（普通征收）
所需材料：纳税单、银行账户或支持地方税二维码（eL-QR）的支付应用
时间要求：特别征收按月由工资扣除；普通征收按6月、8月、10月、次年1月各期期限前完成缴纳
完成标志：工薪族每月工资明细确认已扣除住民税；普通征收者完成缴费单支付并妥善留存收据凭证
- 发生搬家、离职或出国时办理对应的税务与地址交接
办理地点：原住址与新住址市区町村役所税务课、就职公司人事部门
所需材料：在留卡、个人编号卡（My Number Card）、给与所得者异动届出书、纳税管理人申告书
时间要求：搬家后14天内办妥住民票迁出迁入；离职或离境前至少提前2周与公司及役所沟通税款
完成标志：搬家后确保下年度税籍无误；离职完成一括征收或拿到普通征收单；出国前办妥纳税管理人申报备案
相关工具
常见问题
为什么工作第二年6月的到手工资会突然大幅减少？
很多新人在第二年6月发薪时发现「到手工资变少了」，这在日本被称为「入社第2年的壁垒」。原因正是第一年无需缴纳住民税，而从第二年6月起，前一整年的收入正式开始按月扣除住民税（通常约占课税所得的10%），加上社会保险费，导致到手现金明显缩水。做好生活预算规划至关重要。
年中搬家后，需要向新搬入的区役所重新申报当年的住民税吗？
不需要，也不会重复交。当年6月到次年5月的住民税是整笔核算给1月1日所在地的，搬家并不会改变当期税款的收款方。新搬入的市区町村要到「下一个1月1日」才成为你的住民税课税主体。你只需正常在区役所办理住址转出转入即可，后台系统会自动记录。
如果打算年中彻底回国，当年剩下的住民税还必须交吗？
如果在1月1日之后离开日本，由于在1月1日当天你依然在日本拥有住所，地方税法规定你必须全额缴纳该年度的全部住民税。若在税单送达或扣缴完毕前离境，必须在出国前到区役所办理「纳税管理人申告」，委托在日本的朋友或同事代收税单并缴纳，否则会产生逾期滞纳金，并严重影响日后再次申请日本在留资格。
也常被问作
- 住民税什么时候扣
- 为什么第一年不交住民税
- 搬家后住民税交给谁
- 第二年住民税怎么扣
官方用语
- 個人住民税：个人住民税（含市町村民税与道府県民税）
- 賦課期日：赋税基准日（每年1月1日）
- 特別徴収：特别征收（由公司从每月工资中代扣代缴）
- 普通徴収：普通征收（由个人持纳税通知书自行缴纳）
- 一括徴収：一并扣缴（离职时将剩余税款从最后工资中一次性扣除）
- 納税管理人：纳税管理人（出国前指定代为处理税务的境内代理人）
来源与信任
核查于 2026-09-25
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